Nos permitimos informarles que el Servicio de Rentas Internas (SRI) emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC24-00000030, publicada en el Registro Oficial el 8 de agosto de 2024, cuyo objetivo es regular el pago de autorretenciones de Grandes Contribuyentes mediante la compensación con notas de crédito del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) y establecer el formulario específico para su declaración y pago:

Formulario Designado: El formulario denominado “Formulario 115 para el Pago del Anticipo de Impuesto a la Renta” será sustituido por el “Formulario de Pago de Anticipo Mínimo de Impuesto a la Renta y Autorretenciones de Grandes Contribuyentes”, este formulario deberá ser utilizado para la declaración y el pago de las autorretenciones.

Liquidación y Pago de Autorretenciones: Se modifica la Resolución NAC-DGERCGC24-00000024, estableciendo que, para la declaración y pago de las autorretenciones de Grandes Contribuyentes, se deberá utilizar el “Formulario de Pago de Anticipo Mínimo de Impuesto a la Renta y Autorretenciones de Grandes Contribuyentes”, este deberá presentarse hasta el 11 de cada mes (o día hábil siguiente).

En los casos que no se generen ingresos sujetos a autorretención, las declaraciones deberán presentarse en cero.

Compensación con Notas de Crédito del ISD: Se modifica a la Resolución NAC-DGERCG21-00000051, estableciendo que las notas de crédito del ISD, podrán ser utilizadas para compensar, total o parcialmente, obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta causado, su anticipo o el valor de las autorretenciones mensuales de los Grandes Contribuyentes, esta compensación se podrá realizar sin restricción del ejercicio fiscal al que se aplique el pago.

Fechas de aplicación: El “Formulario de Pago de Anticipo Mínimo de Impuesto a la Renta y Autorretenciones de Grandes Contribuyentes” deberá ser utilizado a partir de la declaración y pago de las autorretenciones correspondientes a los ingresos obtenidos en julio del 2024, los cuales deberán ser declarados en agosto 2024.

Esta información es un resumen de novedades jurídicas de interés, y por tanto no podrá ser considerada como asesoría provista. Cualquier inquietud, comunícate con el equipo de AVL Abogados.